16 января 2017 года перечень стран, с которыми Республика Беларусь уже заключила соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества (таких государств уже 68), дополнен Специальным административным районом Гонконг.
Цели соглашения: распределение прав налогообложения между Республикой Беларусь и Гонконгом, а также устранение двойного налогообложения. Другими словами, будет упорядочено налогообложение тех доходов, которые резидент, зарегистрированный/пребывающий в одном государстве, получает в другом договаривающемся государстве. Такой порядок включает в себя, в частности, место уплаты налога (Беларусь или Гонконг), ставки, а также порядок устранения двойного налогообложения.
Соглашение направлено на определение порядка уплаты таких налогов, как налог на доходы, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, а также налог на недвижимость.
Что нужно знать?
Ставки налогов, предусмотренные соглашением с Гонконгом, уменьшены по сравнению с установленными законодательством Республики Беларусь по следующим формам доходов:
- Роялти — с 15% до 3% (в случае пользования или предоставления права пользования воздушными судами) и до 5% (в остальных случаях);
- Дивиденды — с 12% для организаций и 13% для физических лиц до 5%;
- Проценты — с 10% для организаций и 13% для физических лиц до 5%.
Также соглашением изменен критерий признания строительной площадки, а также строительного, монтажного или сборочного объекта или связанной с ними надзорной деятельности постоянным представительством. Если в соответствии с национальным законодательством Республики Беларусь такая площадка, объект или деятельность признаются постоянным представительством при существовании свыше 180 дней в любом двенадцатимесячном периоде, то после вступления в силу соглашения постоянное представительство по таким объектам будет возникать только в том случае, если они существуют в течение периода, превышающего 12 месяцев.
Соглашение вступит в силу с даты получения последнего уведомления о выполнении сторонами внутригосударственных процедур, необходимых для его вступления в силу.
