Что нужно знать и делать, привлекая деньги в бизнес от нерезидента – рассказывает руководитель налоговой практики, партнер адвокатского бюро «Степановский, Папакуль и партнеры» Елена Сапего.
– Получение займов сегодня становится одной их самых распространенных форм привлечения капитала для бизнеса. И, конечно, учитывая внутреннюю рыночную ситуацию, белорусские бизнесмены все чаще прибегают к практике привлечения денежных средств из-за рубежа. Если вы решили воспользоваться такой возможностью, тогда вам необходимо знать и четко понимать некоторые нюансы.
Хочу обратить внимание, что в такой сделке с одной стороны выступает белорусская компания или индивидуальный предприниматель, с другой – иностранный субъект хозяйствования, в том числе иностранный банк.
На правовом языке такие сделки совершаются между резидентом и нерезидентом Республики Беларусь. И вне зависимости от валюты займа (белорусские рубли или иностранная валюта) мы имеем дело с валютной операцией.
По общему правилу для проведения валютной операции, связанной с движением капитала, требуется предварительно получить разрешение Национального банка Беларуси.
Однако, белорусский законодатель, сохраняя баланс между развитием национального бизнеса за счет косвенного иностранного инвестирования и соблюдением национальных интересов, ввел определенный «коридор», в рамках которого для получения займа из-за рубежа не требуется получать разрешение Нацбанка.
Итак, если вы хотите оформить заем, вы должны учесть шесть основных пунктов, соблюдая которые, вы попадаете в этот коридор:
1. Процентная ставка за пользование займом не должна превышать 14% годовых при проведении операций в долларах США либо евро. В случае, если речь идет о других иностранных валютах либо белорусских рублях, тогда процент за пользование займом не может превышать увеличенный на 5 процентных пунктов размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на дату получения займа резидентом.
Например, если белорусская компания получает заем в российских рублях, то процент за пользование им не может быть больше, чем ставка рефинансирования Центрального банка России, увеличенная на пять процентных пунктов.
2. Процентная ставка за пользование займом в случае просрочки его возврата и размер неустойки (штрафа, пени) в совокупности не должны превышать 0,01% за каждый день просрочки (3,65% годовых).
3. При оформлении договора о получении займа между резидентом и нерезидентом (за исключением тех ситуаций, когда договор заключается между банками), могут быть предусмотрены только платежи, связанные с выплатой процентной ставки за пользование займом, платежи за просрочку выплаты займа, а также платежи по уплате неустойки (штрафа, пени).
Таким образом, законодатель ограничивает отток капитала за рубеж.
Далее обратите внимание на особенности использования полученных средств:
4. Сумма займа не может быть направлена на выполнение денежных обязательств получателя, минуя его счет в банке. Таким образом, сумма займа должна быть обязательно зачислена на ваш расчетный счет и в дальнейшем вы можете распоряжаться ей по своему усмотрению. Например, погасить долг перед поставщиком или иным кредитором, продать валюту и рассчитаться белорусскими рублями и т.д.
5. Погашение всех обязательств по возврату займа должно осуществляться только со счета заемщика. Т.е. никакая другая компания не может перечислить деньги на погашение ваших обязательств. И на возврат займа, и на выплату процентов за его пользование третьим лицом нужно разрешение Нацбанка.
6. Заимодавец не может быть зарегистрирован в оффшорной зоне. Перечень оффшорных зон установлен Указом президента.
Еще раз обращу внимание, что заем, который вы берете за границей, всегда должен быть возмездным, то есть должен предусматривать плату займодавцу за пользование денежными средствами (проценты). Если вы не соблюдаете это условие, деньги, полученные из-за рубежа, могут расцениваться как иностранная безвозмездная помощь. Тогда ваш «заем» попадает под Декрет Президента Республики Беларусь от 28 ноября 2003 № 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи».
В этом случае вы не сможете использовать полученные деньги в предпринимательских целях. Кроме того, вам необходимо будет регистрировать получение средств в Департаменте по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Беларуси и плюс еще соблюсти много других формальностей.
И конечно, у каждого возникает вопрос о налоговой стороне.Важно помнить, что когда вы выплачиваете проценты заимодавцу за пользование займом, компания, выдавшая вам заем, рассматривается как «извлекающая доходы из источников на территории РБ». И, соответственно, должен быть исчислен и уплачен налог на доходы иностранных организаций.Его ставка – 10%. Налогооблагаемая база – сумма процентов за пользование займом, т.е. доход иностранной компании.Обязательства по уплате этого налога в бюджет возлагаются на того, кто берет заем.
Что касается порядка выплаты этого налога, то юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно его определять. Законодательство позволяет уплачивать налог раз в месяц либо единовременным платежом в момент погашения своих обязательств перед заимодавцем.
И еще один важный вопрос: на какой срок можно брать заем? В данном вопросе никаких ограничений нет.
Поэтому если вы решили взять заем за рубежом, не стоит пугаться сложности процедуры его оформления. Самое главное в данном вопросе грамотно оформить договор и четко понимать основные моменты, о которых говорилось выше. И конечно, с умом распорядиться полученными средствами.
Удачных вам сделок и выгодных вложений!
Источник:http://probusiness.by/finance/1392-chto-delat-esli-vy-khotite-poluchit-zaem-za-rubezhom-otvechayut-stepanovskiy-papakul-i-partnery.html
